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审计通报模板

来源:营养菜谱家常菜做法    时间:2019-04-17




  按照审计在实施前是否通知被审计单位分类,可以分为通知审计和不通知审计,那么关于审计的通报该怎么写?下面学习啦小编给大家带来审计通报范文,供大家参考!

  主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

  我代表市人民政府,向市四届人大会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。

  一、高度重视审计整改工作

  市四届人大会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大会审议意见,召开专题会议,研究部署审计整改工作,要求各部门单位强化审计整改责任,采取有效措施,切实纠正审计查出的问题。同时,要求突出长效机制建设,完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理,防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作,成立审计整改工作机构,制定审计整改工作方案,明确审计整改工作责任,落实审计整改工作措施,对审计查出的问题,认真研究,深刻剖析,逐条整改,对暂时不能整改到位的,制定整改计划,明确整改措施,限期整改到位。

  截至10月底,《审计报告》中反映应整改的问题27个,已整改到位21个,涉及单位26个,正在整改的问题6个,涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家,刑事拘留16人,取保候审12人,批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元,取得了较好的整改效果。

  二、审计整改落实情况

  (一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20**年市本级已编制国有资本经营预算,实行全口径预算管理,预算编制不够完整问题已整改到位。

  年初预算不够细化问题,主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早,一般于每年9月份开始编制下年预算,而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出,具体安排项目在预算编制时无法确定,需要经过一定时间的调研论证,在次年5、6月份才能落实到项目,项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作,争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

  (二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来,市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早,多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会,研究部署清欠工作任务,调度清欠工作进展情况,督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合,下达催缴通知书,组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施,对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位,由国土部门提请仲裁,再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上,至10月20日,又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

  目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元,其中:20**年以前欠缴20294.37万元,欠缴单位12个,20**年度欠缴18848万元,欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元,占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元,占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日,市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会,要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入,逾期未缴的收取一定滞纳金,小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

  (三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入,资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。20**年前,市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收,实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从20**年起,市级国土出让收入征收职能进行了调整,实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式,国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户,资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

  至20**年12月,存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元,主要是20**年前发生的未结算支付的预付款和保证金,以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项,因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来,加大了这部分资金的清理力度,1-9月,已结算转入政府性基金收入39274万元,从20**年10月起,市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理,市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销,今后类似问题将不会出现。

  至20**年12月,存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元,主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清,暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局什么药物预防癫痫开具一般缴款书,非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入,已整改落实到位。

  (四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

  今年7至8月,按照市人大及市财经工作领导小组要求,市财政局多次召集会议、制订方案,对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查,认真查找原因,提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时,拟在编制20**年部门预算时,将20**年结余指标纳入部门预算,部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余,由市财政收回,统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理,实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入,确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回;有正常经费结余的单位,原则上不考虑追加工作经费,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回。

  审计整改情况报告3篇审计整改情况报告3篇(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来,我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神,高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件,明确了工作职责,分工协作,逐步推进。同时,按照上级文件精神,建立健全财政专户管理长效机制,结合上级审计和同级审计提出的整改意见,出台相关管理制度,明确管理部门工作职责,强化内控机制建设,建立不相容岗位严格分离制度,完善财政专户信息管理系统,确保财政专户资金安全高效运行。()至10月底止,除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”,并更名为“郴州市财政局非税收入专户”,加盖国库部门印章外,审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张,9个非税收入专户已实现非税与国库共管,8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中,预计本月可完成,市本级财政专户归口管理已整改到位。

  这项工作得到了上级财政部门的充分肯定,在今年9月全省财政专户整改工作通报中,两个市受到省厅的表扬,郴州市是其中之一。

  (六)关于部分政府性基金支出安排不合理,低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求,从20**年起,散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算,所有工作经费将列入公共财政预算,不再从基金预算中列支;二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综[20**]17号)规定,自20**年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序,积极开展项目调研活动,加大对相关项目建设的支持力度,严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定,努力提高资金的使用效益。

  三、下一步的工作措施

  (一)进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念,强化部门预算支出主体责任。从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目,必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标,预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标,工作不规范,评价结果差的,下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度,加强政府采购方式审批,实行基本建设计划申报,促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批,在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金,逐步淡化专项资金“基数”的观念,加大资金整合力度,统筹安排,形成合力,集中财力办大事,提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

  (二)进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判,密切关注财税政策的调整,切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时,积极跟踪“营改增”改革后续政策,实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效,确保财政收入全面、真实、合理,努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理,加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算,及时将部门预算指标导入指标管理系统,严把资金审核关,严格按资金支付审批程序拨款。大同羊羔疯治疗的费用三是强化专项资金监管,把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重,综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段,对专项资金使用实行全过程控制监督,不断提高专项资金使用效益。四是积极推进财政监督转型,从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行,推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变,由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变,建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

  (三)进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》(郴财办〔20**〕12号),明确预算控制价的约束作用,对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程,财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案,审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关,明确投资概算调整的审批程序,严格控制项目设计变更和现场签证,对重点项目实行审计全程跟踪审计,控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头,组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组,对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审,为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头,抽调专家组成监督检查小组,定期对项目建设进行跟踪监督检查,以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

  (四)进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人,也是问责和责任追究的重点对象,问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内,向政府、人大报告整改落实情况,并逐步公告被审单位审计整改结果,对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内,跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况;进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度,确保审计提出的意见和建议得以落实,发现的问题得以整改。

  以上报告,请予审议。

  xuexila

  xxxx年xx月xx日

  近日,文化部在北京组织召开20xx年度审计情况通报会。会议通报了文化部2015年度预算执行审计、稳增长等政策措施落实跟踪审计及直属事业单位全覆盖审计情况,并对进一步做好审计工作作出部署。文化部副部长杨志今出席。

  杨志今强调,文化部党组高度重视审计工作,把审计工作列为文化部重点工作内容,认真部署、狠抓落实。各司局各单位特别是党员领导干部,要深入学习领会系列重要讲话精神、党的《廉洁自律准则》和《纪律处分条例》,加强财经法律法规学习,切实增强财经法纪和审计监督意识。要明确审计整改主体责任,研究建立审计整改责任制,主要领导是落实审计整改工作的第一责任人,要逐条列出审计问题的整改措施,切实进行整改;注重对照检查,举一反三,如果相同问题再次出现,要严肃追究责任;问题整改过程中要对各环节进行细化,明确整改责任人,抓细、抓实、抓到位,坚决杜绝类似问题反复,保证审计整改工作真正取得实效。

  从2015年开始,文化部财务司按照“覆盖全面、重点突出、审改结合”的思路,组织开展直属事业单位全覆盖审计,这已成为文化部的常规性工作。从这两年的审计情况看,审计质量不断提高,审计效果逐步显现,但也反映出一些问题。杨志今指出,要总结经验,进一步研究完善工作方式方法,各单位要将单位改革发展、财务管理与审计监督工作有机结合,加快内审机构和内审岗位的设立,积极主动开展内部审计和监督检查工作。

  审计署文化体育审计局局长姜跃山在会上对2015年度预算执行审计和稳增长审计发现的问题进行了通报分析。文化部财务司司长赵雯通报了文化部预算执行审计整改情况,并对直属事业单位全覆盖审计重点问题逐一、全面地进行了通报分析。国家图书馆、文化部机关服务中心和文化部公共文化发展中心介绍了加强内部控制建设、通过审计提升管理水平等方面的工作经验。会议还布置了行政事业单位内部控制基础性评价工作。

  文化部各司局、中纪委驻部纪检组、各直属单位和分管财务工作的负责人及相关部门工作人员,审计署文化体育审计局有关同志参加会议。

  xuexila

  xxxx年xx月xx日

  ××市审计局:

  根据(19××)审代字第10号《审计任务书》,我们于19××年×月×日至×月××日对国营××百货商场1石家庄好的癫痫医院9××年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄,抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证,盘点了库存现金,按照审计计划如期完成了审计任务。查明:该商场1994年度尽管经营业务有所发展,较好地完成了商业任务,但由于财经法纪观念不强,财会工作薄弱,仍存在内部控制制度执行不严,会计处理不及时,财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入16,152元,扩大各项开支40,321元,人为加大销售成本25,625元,造成偷漏管业税826.5元,偷漏所得税36,265元。现报告如下:

  (一)被审计单位概况

  国营××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主,兼营少量批发业务。19××年××月开业,经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17,000多种。商场设党支部,1994年实有干部职工1225人,除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外,直接从事营业的人员207人,占全体人员的92%,财会专职人员6人,占全体人员的2.67%,按商品大类设十五个商品柜组,每个柜组的副组长为不脱产核算员。

  近年来,在商业经济体制改革中,商场的经营业务有所发展,较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%),年销售总额为1,387万元,实现毛利176万元,毛利率为12.73%(比1993年增长12%),实现利润总额85万元,利润率为6.13%(比1993年增长13.33%),开支商品流通费41万元,费用水平为2.95%,比上年下降3.06%,全年全员劳动效率为61,664元,人均利润为3,778元,总的看来,各项主要经济指标完成计划较好。

  但是,据有关部门介绍并从审计结果证实,商场的管理工作、财会工作处于中间状态,需采取措施,进一步加强。

  (二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严,存在漏洞,以及帐务处理不及时,长期挂帐,致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外,查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下:

  1.加大销售成本,压低销售利润

  (1)经查,该商场经营的两种电扇,19××年×月份进货的价格每台已调低30元,而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算,而未按先进先出法计算,使当月售出的780台电扇,每台多计成本30元,共计加大成本23,400元,压低了销售利润,造成偷漏所得税12,870元。商场财计股长××承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

  (2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算,分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现,该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算,而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的,致使12月份实际实现的进销差价少计2,225元,造成少计利润,漏交所得税1,223.75元。商场财计股长××承认错误,并称当时因年终财会业务繁忙,图省事造成,并非故意作弊,经查证,××所述属实。

  以上两项人为地扩大销售成本,压低利润,造成偷漏所得税14,039.75元。虽已作出检查,但情节较为严重,除应立即调整帐项,补缴所得税外,对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12,870元,已征得税务局同意,处以一倍的罚金。

  2.隐匿收入,偷漏所得税

  (1)该商场自19××年×月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1,200元(每个橱窗200元),全年合计14,400元,记入“应付款——其它应付款”的有关明细帐户下,长期悬挂,不作清结。商场承认此项收入准备用作“意外”支出,但尚未动用,以致偷漏营业税744元和所得税7,510元。

  (2)该商场1994年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机,每台代销手续费50元,共得手续费1,650元,采用以上手段,计偷营业税82.5元和所得税862.13元。

  查以上两项均属营业外收入,应计入企业“其他收入”帐户,并应照章缴纳营业税,计算经营成果。长期悬挂,备作“意外”开支,属隐匿收入行为。虽均未动用,但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元,余额转入1994年3月份“其他收入”帐户计算损益。

  3.扩大商品流通费开支

  (1)19××年×月××日支付购蒸笼9只一笔,单价35元,计315元,支付炊事用具款307元,两项合计622元列入“费用——其他费用”。该项开支均属商场集体食堂所用,按商业财务制度规定应由企业福利基金列支,违反规行制度,造成漏缴所得税342.10元。

  (2)19××年×月××日支付“购消防运动会奖品”一笔,计493元,列入昆明军海怎么样“费用——其他费用”。根据财务制度规定,职工运动会奖品属于福利基金开支范围,乱计费用造成漏交所得税271.15元。

  (3)1994年7月20日支付“修仓库围墙”款20,503元,以“费用——修理费”列支;7月26日支付“打水井”款6,052元,以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件证实,该工程均系批准的自筹资金更新改造项目,应由企业“更新改造基金”列支,其乱计费用,造成偷漏所得税14,605元。以上工签合计扩大费用开支27,670元应立即进行帐项调整,应由专项存款支出,造成偷漏所得税15,218元应补缴入库。

  4.乱对其他支出

  (1)1993年财税大检查中,因乱计费用偷漏所得税受到罚款11,000元的处理。按现行会计制度规定,支付罚款应由“企业留利基金”承担,但该商场将此项罚款于2月11日支付时,以“待转罚款”为名先在“应收款——其他应收款”帐户列帐,后于4月25日和5月25日分别由“其他支出”列支,造成财务成果不实,又偷漏所得税6,050元。1994年6月20日在商场经理××的同意下,将截止6月份的医药费超支1,642元,由“其他支出”列帐,违反了现行财务制度,并漏缴所得税903.10元。

  以上两笔乱列其他支出12,642元,均属有意违反制度弄虚作假行为,特别是将罚款列支其他支出更是错上加错,情节更为严重,理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正,由企业留利基金承担,转由企业专项存款支付,为维护财经纪律,除将偷漏所得税6,953.10元补缴入库外,其罚款乱列支出偷漏所得税6,050元,已征得税务局同意处以一倍罚金。

  (三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出,国营××百货商场主要负责人法制观念淡薄,财会工作质量较低,并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训,以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润,严肃财经法纪,促进改善管理,我们建议:

  (1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元,所得税36,265元,处以罚款18,920元外,并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

  (2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿,从此次审计所发现的问题中吸取教训,并采取措施予以改进。 (3)该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任,应向市公司作出检查。

  本报告各项内容及建议,该商场已出具书面材料,表示完全同意。以上报告妥否,请审核。

  审计组组长××(印)

  审计员××(印)

  ××(印)
 

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